万亿规模留抵退税完成成色几何？

经济观察网记者杜涛“我一度为解决公司现金流紧张的问题绞尽脑汁，留抵退税款的到账给我们带来了惊喜，能够及时享受到政策红利，就像‘回血’一样，有能量‘稳’住软件园的运营，真的很感谢税务人员的及时辅导。”

10月12日，广东中电亿科电子器材有限公司（以下简称“中电亿科公司”）财务负责人胡明星向记者讲述了今年享受留抵退税新政的过程。

这是今年中国实施大规模的留抵退税政策后企业获益的一个缩影。税务总局消息显示，从4月1日大规模增值税留抵退税政策实施至9月20日，已退到纳税人账户的增值税留抵退税款达22113亿元，大规模留抵退税存量留抵税额集中退还任务完成。

记者获得一份留抵退税的调研报告（以下简称“报告”）也可以看到今年留抵退税政策效果，该报告调研发现，南方某地区今年1-8月，共有700余户次企业办理留抵退税接近18亿元，户均退税230万元以上。其中，4月1日以后实施的大规模留抵退税新政策15亿元,继续实施此前出台的留抵退税老政策3亿元；在政策的助力和推动下，8月该地区的市场主体同比增长30%。

该报告为其所在地区的大规模留抵退税总结了三个特点，一是退税体量“巨”，1-8月留抵退税金额是去年同期约5.5倍。二是退税受益“广”。1-8月留抵退税受益户次是去年同期的30倍。三是退税时间“密”。大规模留抵退税集中在4-8月办理。

山东大学税务经济研究中心主任李华告诉记者，国家退的是税，企业享受到的是真金白银，毫无疑问这项政策（留抵退税）有效地缓解了企业资金压力，在经济下行期间退税对企业纾困的效应更为直接。

“同时，原有留抵企业多数与前期投资有关，留抵退税制度对促进高新技术企业、专精特新企业发展、优化产业结构具有助推作用。从结构上看，制造业退税规模居行业首位，小微企业户数占比93.1%，留抵退税的结构对于实体经济发展和稳定就业发挥了重要作用。当然，制度性退税也有利于完善我国现行增值税，形成规范的税收制度，充分发挥增值税的差额征税优势。”李华说。

留抵退税的速度

在中国，增值税是以应税项目在流转过程中产生的增值税作为计税依据而征收的一种流转税，通过采用销项抵减进项税额的方式计算各个环节企业应缴纳的增值税。如果企业当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转至下期继续抵扣，通常被称为“留抵税额”。

3月5日的政府工作报告提出，综合考虑为企业提供现金流支持、促进消费投资、大力改进增值税留抵退税制度，今年对留抵税额实行大规模退税。

位于东莞松山湖的中电亿科公司是中国电子南方软件园（松山湖区）的管理企业，该产业园近年来打造以电子元器件、电子商务、信息、研发、交易、供应链为一体的综合电子产业园区，前期投入了大量资金用于软件园建设上，现金流的压力一直比较大。

“今年年初疫情对我们的生产经营造成了较大冲击。”胡明星回忆道，软件园内入驻的企业不同程度上陷入人员流失、股东撤资等困境，3月他走在园区里，都会遇到企业负责人跟他诉说今年的难处。为了助力软件园内企业渡过难关，中电亿科公司主动为相关企业减租，为近七成的企业推行了最长为期六个月的减租方案，累计减租300万元。但这样的做法也让中电亿科公司自身收益下降、资金变得紧张。

当时的胡明星几乎每天都要跟公司领导开会商量如何解决困境，在对比租金收入、软件园收益及还贷利息等数据后，他们决定要向总部申请贷款来渡过当下困境。“但那时也不知道总部会不会批准我们的申请，等批下来贷款也没有那么快能到账，很担心‘远水救不了近火’，所以挺焦虑的。”胡明星说。

就在胡明星发愁的时候，5月16日，一通来自税务部门的电话给他带来了惊喜。“近日，财政部、税务总局下发公告，为进一步加快释放大规模增值税留抵退税政策红利，符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

“根据我们税收大数据分析，你们产业园符合条件，账上增量和存量的留抵税额都有，但目前还没有申请。你们近期是否方便？我们预约一个时间上门对你们进行辅导。”

原来，松山湖税务部门通过分析企业的发票、进项等相关数据，已经初步掌握到企业在运营有一定困难，又发现企业还未申请留抵退税，便第一时间向企业发出了“反向预约”的辅导申请，希望助力企业及时享受到政策助力。

一般的预约都是企业向税务部门进行办税预约，所谓“反向预约”是指税务部门向企业预约有空闲时间上门为企业进行政策宣传辅导服务。

胡明星告诉记者，其实之前他们就收到税务部门关于留抵退税政策宣传的短信，但当时他们忙着处理给园区企业处理减租的事情，没有全面了解政策，只是按照过去了解的规定认为自家公司只能办理增量留抵税额和按60%的比例去办理，算了算只有8万多元，觉得杯水车薪就没太当回事，后面税务人员在微信上推送的办理提醒也没点开。但没想到，税务人员连他们没有及时申请都留意到了，接到预约辅导电话时，他下意识感觉到这个政策红利“没那么简单”，于是便一口应允了税务人员的请求。

胡明星回忆，预约的当天下午，税务人员上门为中电亿科公司进行留抵退税新政申请辅导。在实地考核和查阅上一年度财务报表情况后，税务人员现场计算了企业可退税款——存量留抵退税有660多万元、增量留抵退税近20万元。考虑到公司当前资金紧缺情况，税务人员向胡明星提出建议选择“存量+增量留抵退税”一同申请办理。

此时的胡明星和他的同事们喜出望外，在税务人员的辅导下，登录电子税务局填报了“增值税制度性留抵退税申请表”，完善纳税人基本信息及企业经营情况，并在申请退还项目上勾选了“存量留抵税额、增量留抵税额”。

“不到2分钟，我就填报完成了申请表。‘提交’键一点，我们就完成了申报，不仅存量留抵税额一次性退，连增量的也可以100%办理，”胡明星说，他原本以为这么大一笔钱至少也要一两个星期的审核时间，没想到当天下午办税员就来告诉他电子税务局上显示留抵退税申请审核通过了，退税款很快就到了公司的账户。

在胡明星看来，留抵退税的“及时到账”帮助公司缓解了资金上的压力，也更好地推动公司平稳运营和健康发展。“这笔退税款给予了我们持续增加运营投入的信心，资金投入了智能水电表改造从而加速数字化软件园建设，投入了孵化器和PKS联合创新空间的建设从而完善了园区产业配套等。”

更让胡明星没有想到的还有办理退税后税务人员的跟踪回访。原来，根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》相关规定，纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。但中电亿科公司财务人员对城市维护建设税征收政策不太熟悉。税务人员在跟踪到退税款到达企业账户后，对他们进行了视频回访，了解到财务人员的疑惑，便为其详细讲解了政策规定，让他们不仅知道如何办理城建税抵扣，避免了多缴税款的情况，还规范了办税人员日常申报税种的流程。

西南科技大学经济管理学院教授胡树林认为，退税资金在最短时间内从“纸上”落到企业“账上”，让这一助企纾困政策及时发挥出最大效用，实现了国家制定政策的初衷和预期，对稳经济、保就业、强信心发挥了至关重要的作用。

效果如何？

今年，政府实施了规模2万亿元以上的留抵退税政策，效果如何？

上述报告认为，其所在地区此次大规模留抵退税政策实施，企业集中度高，小微企业占退税户次84%以上，大中型企业占退税金额近三分之二；行业集中度高，制造业、房地产业、科学研究和技术服务业、批发零售业是退税前四大行业，合计占全部退税比重超过九成。

为准确掌握企业留抵退税资金用途和政策效应，记者了解到，某地抽样选取近百户典型企业开展问卷调查。调查问卷显示，企业的退税资金用途主要有五种：一是用于投资，占退税金额的25%；二是用于日常运营，占退税金额的24%；三是用于技术研发，占退税金额的19%；四是用于购买原材料，占退税金额的15%；五是用于支付工资薪酬，占退税金额的11%。

上述调查问卷显示，企业反映产业链供应链存在的主要问题是下游市场需求不足（49）和上游产品价格上涨（29）；企业的留抵退税资金用途中，购买原材料占比15%；69.23%的制造业企业均将退税款主要用于购买原材料。

一位行业人士给记者举例，某公司是一家中型制造业企业，今年受国内外新冠肺炎疫情和经济环境影响，一边是钢铁等大宗商品原材料价格上涨，而另一边则是模具钢市场需求下滑导致产品订单不足、市场价格下降。“收支倒挂”的情况对企业的存货周转、资金回笼造成了冲击，企业经营遇到较大的挑战。4月以来收到留抵退税1000余万元，及时结清了去年欠外商企业数百万元的货款，剩余的款项用于原材料采购，同时扩大订单生产，7月份收入比3月收入增长1.4倍。

国家统计局的快速调查显示，大规模留抵退税政策实施后，获得增值税增量留抵退税的企业中，96.2%的企业表示对政策比较满意，90%的企业认为改善了现金流；获得存量留抵退税的小微企业中，94.6%的企业表示对政策比较满意，84.5%的企业认为改善了现金流；获得增值税留抵退税的工业企业中，95.4%的企业对政策表示满意，87.9%的企业认为改善了企业现金流。

北京零点有数数据科技股份有限公司于5-6月在全国范围内开展了两次增值税留抵退税办理情况专项调研。调研结果显示，增值税留抵退税政策稳企纾困落地显效，有效缓解企业困难。从两次调研的数据比较看，纳税人成功提交退税申请后5个工作日内收到退税款的，从5月份的93.7%上升到6月份的95.5%。

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